Nieuwsbrief mei 2025 – Editie 51

In deze editie van de Refizium-nieuwsbrief praten we u kort bij over vijf actuele fiscale en juridische onderwerpen die voor u als ondernemer relevant kunnen zijn. Praktische inzichten, relevante ontwikkelingen en tips waarmee u uw voordeel kunt doen.

Kabinet wil elektrische leaseauto’s fiscaal stimuleren.

Het kabinet-Schoof wil bedrijven vanaf 2027 fiscaal belonen als hun leasewagenpark volledig elektrisch is.

Hoewel er geen verbod komt op benzine- of dieselauto’s, zet het nieuwe klimaatbeleid stevig in op elektrisch rijden. Werkgevers die kiezen voor elektrische leaseauto’s kunnen binnenkort profiteren van korting op de loonbelasting. Dit moet vooral zakelijke leaserijders stimuleren om over te stappen, een groep die relatief veel kilometers maakt en daarmee een belangrijke bijdrage kan leveren aan het terugdringen van CO₂-uitstoot.

Daarnaast is het kabinet van plan om vanaf 2027 een extra heffing in te voeren op auto’s van de zaak die een CO2-uitstoot hebben die groter is dan nul. Deze heffing zou 52% over 22% van de cataloguswaarde gaan bedragen.

Ook voor particuliere automobilisten wordt elektrisch rijden aantrekkelijker. Een aanpassing in de wegenbelasting – de zogenoemde gewichtscorrectie – zorgt ervoor dat elektrische auto’s minder duur worden in gebruik.

Meld arbeidsongeschiktheid bij uw pensioenfonds

De meeste pensioenregelingen kennen een bepaling waaruit voortvloeit dat de pensioenregeling premievrij wordt voortgezet bij arbeidsongeschiktheid van de werknemer.

De pensioenuitvoerder neemt dan als het ware de premiebetaling over. Maar aan deze premievrije voortzetting zijn wel voorwaarden verbonden. Een van die voorwaarden is vaak dat u als deelnemer bij het pensioenfonds moet melden dat u arbeidsongeschikt bent.Mocht u arbeidsongeschikt raken, zorg er dan voor dat u dit bij uw pensioenfonds meldt. Zo bent u er zeker van dat uw recht van premievrije voortzetting is veiliggesteld.

Alleen met bewijs alsnog aftrek betaalde lijfrentepremie

Betaalde lijfrentepremies zijn aftrekbaar en de latere lijfrente-uitkeringen zijn belast. Dat is de hoofdregel, maar wat nu als u vergeten bent om de door u betaalde lijfrentepremie in de aangifte inkomstenbelasting af te trekken?

Niet getreurd, er is dan bij uitkering nog de saldomethode, waarvan u gebruik kunt maken. Deze methode houdt in dat een deel van de toekomstige uitkeringen onbelast blijft. Van belang is wel dat u moet kunnen aantonen dat de lijfrentepremie is betaald én niet is afgetrokken. De lijn in de rechtspraak is hier vrij hard. Kunt u de premiebetaling niet bewijzen? Dan wordt uw verzoek om toepassing van de saldomethode afgewezen.

Bewaar oude aangiftes en betalingsbewijzen zorgvuldig, zodat u eenvoudig kunt aantonen dat u de lijfrentepremies wel heeft betaald, maar niet heeft afgetrokken.

Fiscale regeling aandelenopties

Een van de opvallendste voorstellen uit de Voorjaarsnota 2025 is een nieuwe fiscale regeling die medewerkersparticipatie bij startups en scale-ups aantrekkelijker maakt.

Met deze maatregel wil het kabinet het vestigingsklimaat voor innovatieve groeibedrijven in Nederland versterken en hun internationale concurrentiepositie verbeteren.

De regeling richt zich specifiek op het aantrekkelijker maken van aandelenopties voor medewerkers. Die gaan straks aanzienlijk minder belasting betalen over hun opties: niet langer het hoge tarief van 49,5% in box 1, maar maximaal 32,17%. Bovendien verschuift het moment van belastingheffing: pas als aandelen daadwerkelijk worden verkocht, en niet al bij verhandelbaarheid zoals nu het geval is.

Volgens het kabinet hebben Nederlandse startups en scale-ups vaak moeite om talent aan te trekken en te behouden door minder concurrerende arbeidsvoorwaarden. De nieuwe regeling moet hierin verandering brengen en verdere groei mogelijk maken. De wetsuitwerking volgt later dit jaar, met een beoogde ingangsdatum van 1 januari 2027.

BTW-verhoging op cultuur, sport en media gaat definitief niet door

De btw-verhoging van 9% naar 21% voor  cultuur, sport en media gaat definitief niet door. Dat blijkt uit de Voorjaarsnota van het kabinet-Schoof.  

Eind 2024 werd alsnog besloten om deze btw-verhoging per 1 januari 2026 voorlopig niet door te laten gaan. Ook de toepassing van de overgangsregeling waarbij het 21%-tarief ook al gold voor vooruitbetalingen en verkopen van vouchers voor prestaties in 2026 (en later), werd tijdelijk (tot 1 juli 2025) uitgesteld. Voorwaarde daarbij was dat er een alternatief zou worden gevonden voor de btw-derving van € 1,3 miljard. Het kabinet heeft die dekking gevonden in de verlaging van de tabelcorrectiefactor in de inkomstenbelasting. Doordat de voorgenomen btw-verhoging nu definitief niet doorgaat, kunt u ook na 1 juli 2025 het 9%-tarief toepassen op vooruitbetalingen en verkopen van vouchers voor prestaties in 2026 (en later).

Team Refizium hoopt u met deze nieuwsbrief weer van nuttige informatie te hebben voorzien en is graag beschikbaar om uw vragen te beantwoorden of u een passend advies te verstrekken. Neem gerust contact met ons op!